Cómo emitir una factura de compra por servicios internacionales
Cómo respaldar en Chile una suscripción o servicio extranjero: datos del proveedor, emisión en el SII, IVA retenido y declaración en F29.
Pagaste ChatGPT, Claude, HeyMark o una campaña de Meta con tu empresa y recibiste un invoice extranjero. Para respaldar esa compra en Chile, primero revisa si corresponde emitir una factura de compra.
El invoice lo emite el proveedor extranjero. La factura de compra la emite tu empresa chilena cuando corresponde asumir el IVA del servicio. Ambos documentos forman parte del respaldo. La factura de compra no cambia quién contrató el servicio ni corrige los datos de un invoice emitido a otra persona. El SII explica quién debe emitirla.
Para empresas en Chile que contratan servicios desde el extranjero y los utilizan en el país. Fuentes revisadas el 1 de octubre de 2026. Antes de emitir, confirma con tu contador qué impuesto corresponde y sobre qué monto se calcula.
Antes de emitir: confirma tu caso
Revisa quién emitió el invoice y si tu empresa es contribuyente de IVA. Tener RUT de empresa no basta para aplicar este procedimiento; también importa el tipo de servicio contratado.
| Tu caso | Qué confirmar | Siguiente paso |
|---|---|---|
| Empresa contribuyente de IVA | Proveedor sin domicilio ni residencia en Chile y servicio afecto a IVA, sin una exención aplicable. | Informa tu condición y RUT al proveedor. Sigue el procedimiento de factura de compra y F29. |
| Compra personal o empresa no contribuyente de IVA | El tratamiento que corresponde al beneficiario y al proveedor. | Esta ruta de retención no se aplica automáticamente. Revisa tu caso antes de emitir. |
| Servicio sujeto a Impuesto Adicional o con una exención | Naturaleza del servicio, contrato y reglas tributarias aplicables. | El contador debe definir el impuesto y su declaración. No uses el ejemplo de IVA como plantilla. |
Desliza la tabla para ver todas las columnas.
La Resolución SII N.º 107 de 2024, apartados 1.2.2 y 1.2.3, establece quién debe declarar el impuesto. También distingue los servicios sujetos a Impuesto Adicional, un impuesto sobre determinadas rentas pagadas al extranjero. Una exención de ese impuesto puede dar paso al IVA. Que el invoice diga «sin impuestos» no define lo que debe declarar tu empresa.
Si tu empresa es contribuyente de IVA, comunica al proveedor esa condición y el RUT de la empresa. Usa los datos tributarios de la cuenta o contacta a soporte y guarda la confirmación. Esa comunicación es responsabilidad de quien contrata el servicio, según el apartado 1.2.2 de la resolución.
¿El proveedor o tu tarjeta ya cobraron IVA?
Compara el invoice con el cargo de la tarjeta: quién cobró el impuesto, cuánto cobró y por qué concepto. Con esos datos, revisa si hay que corregir la facturación o la declaración. No sumes otro 19% al total sin identificar antes la base y el IVA ya cobrado. Tampoco asumas que ese cobro permite usar crédito fiscal.
Reúne los datos del invoice
Antes de entrar al SII, prepara estos antecedentes:
- Tu empresa: razón social, RUT, domicilio y condición tributaria.
- El proveedor: nombre legal y dirección que figuran en el invoice. «ChatGPT» o «Meta Ads» identifican el producto, pero pueden no ser la razón social del prestador.
- El servicio: descripción, período contratado y uso para la empresa. Por ejemplo, «suscripción mensual a software, septiembre de 2026».
- El documento: número de invoice, fecha, moneda, monto e impuestos desglosados.
- El pago: comprobante, fecha del cargo y cualquier comisión identificada por separado.
- La conversión a pesos: base imponible en CLP, tipo de cambio y fecha aplicables confirmados con el contador. Conserva el cálculo; el total de la tarjeta puede incluir comisiones o impuestos.
Si el invoice está a tu nombre personal, pide al proveedor cambiar los datos de facturación y explica que la compra corresponde a la empresa. Consulta cómo corregir los documentos anteriores; una factura de compra no modifica el invoice original.
Identifica correctamente al proveedor
Busca la razón social exacta del invoice en la nómina del SII de contribuyentes extranjeros inscritos. Si está registrada, usa su Número de Usuario para identificar al proveedor en la factura de compra, según la instrucción del SII.
Si el prestador extranjero no está inscrito en ese régimen, el SII indica el RUT genérico 55.555.555, que con su dígito verificador se escribe 55.555.555-5. Mantén la razón social real del proveedor; el identificador genérico no reemplaza ese dato. Consulta la respuesta oficial para proveedores no inscritos.
Para HeyMark, usa la entidad del documento que recibiste. Si falta un dato, solicítalo a soporte. No asignes un RUT a partir de la marca ni reutilices el de otra plataforma.
Emite la factura de compra
Para emitir, necesitas acceso autorizado a la empresa, un sistema habilitado para facturas de compra, certificado digital y folios autorizados por el SII. Comprueba esos requisitos antes de completar el documento. Requisitos de la factura de compra electrónica · Sistema gratuito del SII.
- Abre la opción de emisión
En sii.cl, entra a Servicios online → Factura electrónica → Sistema de facturación gratuito del SII → Emisión de documentos tributarios electrónicos (DTE) → Factura de compra electrónica. Identifícate con el acceso autorizado de la empresa. Si usas software de facturación, abre la opción equivalente.
- Comprueba emisor, proveedor y retención
Tu empresa chilena emite el documento. En este formulario, el receptor del DTE es el proveedor extranjero. Ingresa su identificación y razón social verificadas. Para el caso afecto a IVA de esta guía, revisa la opción genérica con retención total y su correcta configuración.
- Completa el servicio y su respaldo
Describe el servicio, su período, la cantidad y el precio unitario en pesos según la base confirmada. En Referencias, agrega el número y la fecha del invoice cuando la opción esté disponible. Si agrupas pagos, detalla cada servicio, monto y fecha, como se explica en las preguntas de abajo. No incluyas impuestos previos o comisiones sin revisar su tratamiento.
- Revisa antes de firmar
Usa Validar y visualizar. Comprueba fecha, empresa emisora, proveedor, monto neto, IVA y retención. Cuando los datos estén correctos y tengas autorización para emitir, usa Firmar y Enviar. Guarda el documento y revisa su estado en el SII.
Los nombres de estas acciones proceden de la guía oficial de emisión del SII, publicada en mayo de 2017. Sirve para reconocer el proceso; la pantalla actual puede variar. Si la opción no aparece o el sistema rechaza la autorización, revisa la habilitación con tu contador o el SII.
Un ejemplo con retención total
Supongamos que el contador confirmó una base neta de $100.000 CLP, IVA del 19% y retención total. Es un ejemplo de cálculo, no el precio de una plataforma.
| Concepto | CLP |
|---|---|
| Servicio neto | $100.000 |
| IVA del 19% | $19.000 |
| Subtotal | $119.000 |
| Menos IVA retenido | −$19.000 |
| Total del documento tras la retención | $100.000 |
Tu empresa retiene los $19.000 para su declaración tributaria. En este ejemplo, ese IVA no se añade al pago al proveedor. El efecto final en tu F29 depende del resto de la declaración y de si procede crédito fiscal. El SII muestra esta estructura de cálculo.
Declara el IVA y guarda el respaldo
La emisión y la declaración son dos pasos distintos. El SII indica que el IVA por estos servicios se declara en el código 39 del Formulario 29 y que debes ingresar la información manualmente si no aparece en la propuesta. Revisa el período y los montos con tu contador antes de presentar el formulario. Declaración del IVA · Información que no aparece en la propuesta.
Comprueba también el Registro de Compras y Ventas (RCV) y el vencimiento de tu declaración. Conserva el comprobante de presentación y, cuando corresponda, de pago. Guardar el PDF de la factura no completa estos trámites.
El crédito fiscal permite descontar IVA de compras del IVA que debes declarar, cuando se cumplen los requisitos legales. Emitir una factura de compra no garantiza ese derecho ni una devolución. Así lo establece el apartado 1.2.2 de la Resolución N.º 107 de 2024.
Guarda juntos el invoice, el comprobante del cargo, la comunicación tributaria al proveedor, el cálculo en pesos, la factura de compra y el respaldo del F29. Esto permite explicar el monto y evitar registrar dos veces la misma operación.
Antecedentes para enviar a tu contador
Hola, necesito revisar la documentación de un servicio internacional contratado por la empresa. Empresa y RUT: [datos de la empresa] Proveedor legal y país: [datos del invoice] Servicio y período: [descripción] Invoice, fecha y moneda: [datos del documento] Monto neto e impuestos cobrados: [desglose] Fecha y monto del pago: [datos del cargo] Condición de IVA comunicada al proveedor: [confirmación o pendiente] Adjunto invoice y comprobante. ¿Puedes confirmar el tratamiento tributario, la base en CLP y su tipo de cambio, la emisión que corresponde y el registro en F29, incluido el eventual crédito fiscal?
Problemas comunes
¿Puedo agrupar varios pagos al mismo proveedor?
Sí, dentro del mismo período tributario. En una consulta sobre compras de software para reventa, el Oficio SII N.º 791, de 15 de abril de 2026, confirmó que se pueden reunir los pagos al mismo proveedor extranjero en una factura de compra. En Detalle, indica con claridad el tipo de servicio, el monto de cada pago y su fecha. No combines proveedores ni períodos diferentes.
¿En qué mes debo emitirla?
En el mismo período tributario en que el proveedor recibe el pago o el dinero queda a su disposición. El Oficio N.º 791 de 2026 aplica el artículo 55 de la ley del IVA a este caso. No elijas el mes solo por la fecha del invoice: revisa cuándo se pagó o se puso el dinero a disposición del proveedor.
¿Y si me faltan facturas de meses anteriores?
Entrega al contador los invoices, pagos y F29 de esos meses para regularizar los documentos que faltan. Si el IVA ya se declaró y el crédito ya se utilizó, evita registrarlos otra vez. El Oficio SII N.º 2255 de 2024 aborda precisamente ese supuesto de emisión atrasada. No lo apliques como instrucción general para omitir IVA: primero hay que comprobar lo declarado, las fechas y las posibles multas.
¿Qué pasa si ya emití una factura con errores?
La instrucción del SII para anular una factura de compra contempla emitir una nota de crédito. Revisa el documento y sus efectos en los registros y el F29 antes de corregirlo; volver a emitir sin anular puede duplicar la operación.
¿Una factura de compra convierte cualquier suscripción en gasto aceptado?
No. Para deducir el gasto, importan su relación con la actividad de la empresa, el pago o deuda y su acreditación; el documento no sustituye esos requisitos. El SII los resume para empresas que declaran renta efectiva. Guarda evidencia del uso empresarial y evalúa por separado la deducción del gasto y el crédito fiscal del IVA.
Enlaces útiles
- Normativa vigente del portal IVA del SII: identifica la Resolución N.º 107 de 2024 para servicios.
- Resolución N.º 107 de 2024: responsabilidad del beneficiario y tratamiento del Impuesto Adicional.
- Oficio N.º 791 de 2026: período de emisión y agrupación de pagos al mismo proveedor.
- Preguntas frecuentes para beneficiarios de servicios extranjeros: identificación, F29 y correcciones.
- Sistema gratuito de facturación del SII: acceso a emisión y requisitos.
Las FAQ de servicios digitales citadas datan de mayo de 2023 y algunas conservan referencias a la antigua Resolución N.º 67. Para la obligación tributaria usamos la N.º 107 de 2024; para el período y la agrupación de pagos, el Oficio N.º 791 de 2026, posterior a esas FAQ.